Materia IV · 04 de 21

Sustancia Económica

10Puntos de control
2Críticos
3Subtemas
0Dictámenes
Fundamentos rectores
CFF arts. 5o.-A y 69-B; LFT arts. 13-15 (REPSE)
Cuándo no aplica
Nunca

Puntos de control

10 puntos en 3 subtemas, cada uno con la evidencia documental que lo acredita.

Personas

4 puntos
  1. C-039Criticidad: Crítica
    Personal propio o del proveedor suficiente para ejecutar
    FundamentoCFF arts. 5o.-A y 69-B (primer párrafo); LFT arts. 13-15
    Evidencia requeridaNóminas, SUA, contratos, organigrama del proveedor
  2. C-040Criticidad: Alta
    Personal calificado (perfiles y certificaciones)
    FundamentoCFF art. 69-B (primer párrafo: personal y capacidad material); Buena práctica
    Evidencia requeridaCVs, cédulas, certificaciones
  3. C-041Criticidad: Alta
    Expedientes laborales completos
    FundamentoLFT art. 804
    Evidencia requeridaExpedientes por trabajador
  4. C-042Criticidad: Alta
    Evidencia de participación real de personas en la operación
    FundamentoCFF art. 69-B (primer párrafo)
    Evidencia requeridaListas de asistencia, accesos, bitácoras

Activos e infraestructura

4 puntos
  1. C-043Criticidad: Crítica
    Oficinas/instalaciones reales y localizables
    FundamentoCFF arts. 10 y 69-B (primer párrafo)
    Evidencia requeridaComprobantes de domicilio, arrendamientos, fotos
  2. C-044Criticidad: Alta
    Infraestructura y equipamiento acordes a la operación
    FundamentoCFF art. 69-B (primer párrafo: activos e infraestructura)
    Evidencia requeridaInventarios, facturas de activos
  3. C-045Criticidad: Media
    Tecnología e inventarios congruentes con el volumen
    FundamentoCFF art. 69-B (primer párrafo: capacidad material); LISR art. 76 fr. XIV (control de inventarios)
    Evidencia requeridaSistemas, existencias, kárdex
  4. C-046Criticidad: Media
    Vehículos e instalaciones especiales (si aplica)
    FundamentoCFF art. 69-B (primer párrafo: activos e infraestructura); Buena práctica
    Evidencia requeridaTarjetas de circulación, permisos

Riesgos asumidos

2 puntos
  1. C-047Criticidad: Alta
    Riesgos financiero, operativo y comercial asumidos efectivamente
    FundamentoCFF art. 5o.-A; LISR arts. 76 fr. IX inciso b) y 179 (análisis de funciones, activos y riesgos)
    Evidencia requeridaContratos, pólizas, evidencia de pérdidas/garantías
  2. C-048Criticidad: Media
    Riesgo legal, regulatorio y reputacional gestionado
    FundamentoBuena práctica (COSO ERM 2017; Código de Principios y Mejores Prácticas de Gobierno Corporativo, CCE 2025, MP 67-72)
    Evidencia requeridaMatriz de riesgos, seguros, contingencias

Dictámenes de esta materia

Esta materia no tiene un dictamen oficial; se acredita con la evidencia de sus puntos de control.

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