Materia V · 05 de 21

Fiscal (SAT)

14Puntos de control
8Críticos
1Subtema
4Dictámenes
Fundamentos rectores
CFF, LISR, LIVA y Resolución Miscelánea Fiscal 2026
Cuándo no aplica
Nunca

Puntos de control

14 puntos en 1 subtema, cada uno con la evidencia documental que lo acredita.

Cumplimiento SAT

14 puntos
  1. C-049Criticidad: Crítica
    RFC activo y actividades económicas correctas
    FundamentoCFF art. 27
    Evidencia requeridaConstancia de situación fiscal actualizada
  2. C-050Criticidad: Crítica
    Opinión de cumplimiento positiva (32-D) vigente
    FundamentoCFF art. 32-D
    Evidencia requeridaOpinión positiva mensual archivada
  3. C-051Criticidad: Crítica
    Domicilio fiscal localizable y verificado
    FundamentoCFF arts. 10 y 27
    Evidencia requeridaVerificación, comprobantes, señalización
  4. C-052Criticidad: Crítica
    Buzón Tributario activo con medios de contacto validados
    FundamentoCFF art. 17-K
    Evidencia requeridaAcuse de activación
  5. C-053Criticidad: Alta
    Contabilidad electrónica enviada en tiempo (catálogo y balanzas)
    FundamentoCFF art. 28 fr. IV
    Evidencia requeridaAcuses de envío
  6. C-054Criticidad: Crítica
    Declaraciones mensuales y anual presentadas y conciliadas
    FundamentoCFF art. 31; LISR arts. 9, 14 y 76 fr. V; LIVA art. 5o.-D
    Evidencia requeridaAcuses, papeles de trabajo de conciliación CFDI vs declarado
  7. C-055Criticidad: Crítica
    Retenciones (ISR, IVA, salarios, honorarios, arrendamiento) enteradas
    FundamentoLISR arts. 27 fr. V, 96, 106 y 116; LIVA art. 1o.-A
    Evidencia requeridaAcuses de entero, CFDI de retenciones
  8. C-056Criticidad: Media
    DIOT presentada
    FundamentoLIVA art. 32 fr. VIII
    Evidencia requeridaAcuses DIOT
  9. C-057Criticidad: Crítica
    No aparecer en listas 69 y 69-B CFF (EFOS/EDOS) ni operar con listados
    FundamentoCFF arts. 69 y 69-B
    Evidencia requeridaMonitoreo periódico documentado de contrapartes
  10. C-058Criticidad: Crítica
    Información de beneficiario controlador integrada a la contabilidad, actualizada (15 días naturales) y disponible para requerimiento del SAT
    FundamentoCFF arts. 32-B Ter, 32-B Quáter y 32-B Quinquies
    Evidencia requeridaExpediente y acuses
  11. C-059Criticidad: Alta
    Esquemas reportables analizados y en su caso revelados
    FundamentoCFF arts. 197-202
    Evidencia requeridaAnálisis de asesores, declaraciones informativas
  12. C-060Criticidad: Media
    Cancelaciones de CFDI justificadas y controladas
    FundamentoCFF art. 29-A (párrafo de cancelación reformado DOF 07-11-2025)
    Evidencia requeridaBitácora de cancelaciones con motivo
  13. C-061Criticidad: Alta
    Compensaciones, devoluciones y saldos a favor soportados
    FundamentoCFF arts. 22 y 23
    Evidencia requeridaExpedientes de devolución con materialidad
  14. C-062Criticidad: Alta
    Pérdidas fiscales y CUFIN/CUCA con papeles de trabajo
    FundamentoLISR arts. 57, 77 y 78
    Evidencia requeridaCédulas históricas

Dictámenes de esta materia

Condicional

Dictamen fiscal de estados financieros (obligatorio)

Cuándo aplica: Personas morales del Título II de la LISR con ingresos acumulables del último ejercicio declarado iguales o superiores a $2,013,710,870.00 (monto actualizado DOF 28-12-2025), o con acciones colocadas en bolsa. El contador debe informar al SAT los incumplimientos que detecte (CFF 52, reformado DOF 07-11-2025).

Quién lo emite
Contador público inscrito ante el SAT
Ante quién
SAT
Fundamento
CFF arts. 32-A (2o. párrafo) y 52
Periodicidad
Anual (a más tardar el 15 de mayo del año siguiente)
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
Voluntario

Dictamen fiscal de estados financieros (opcional)

Cuándo aplica: Pueden optar personas morales y personas físicas con actividad empresarial con ingresos acumulables del ejercicio anterior superiores a $157,785,270.00, activo superior a $124,650,380.00 o al menos 300 trabajadores en cada mes del ejercicio anterior. La opción se manifiesta en la declaración anual. Los hechos dictaminados se presumen ciertos salvo prueba en contrario (CFF 52).

Quién lo emite
Contador público inscrito ante el SAT
Ante quién
SAT
Fundamento
CFF arts. 32-A (1er párrafo) y 52
Periodicidad
Anual (a más tardar el 15 de mayo del año siguiente)
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
Condicional

Dictamen de enajenación de acciones por residente en el extranjero

Cuándo aplica: Cuando un accionista residente en el extranjero sin establecimiento permanente enajena acciones de la sociedad mexicana y opta por pagar el ISR sobre la ganancia neta; si la operación es entre partes relacionadas, el contador debe acreditar que el precio corresponde a valor de mercado.

Quién lo emite
Contador público inscrito ante el SAT
Ante quién
SAT
Fundamento
LISR art. 161; CFF art. 52
Periodicidad
Por operación
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
Condicional

Dictamen para autorización de reestructuración de sociedades (enajenación de acciones a costo fiscal)

Cuándo aplica: Solo si el grupo solicita autorización del SAT para enajenar acciones dentro del grupo a costo fiscal en una reestructuración; el dictamen señala costo comprobado ajustado, valor contable y tenencia accionaria.

Quién lo emite
Contador público inscrito ante el SAT
Ante quién
SAT
Fundamento
LISR art. 24 fr. VII
Periodicidad
Por operación
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
Las 21 materias

La metodología Compliance 360 es un dictamen profesional del despacho SDV; no constituye una certificación gubernamental ni acreditada.