Materia VI · 06 de 21

Precios de Transferencia

6Puntos de control
3Críticos
1Subtema
1Dictamen
Fundamentos rectores
LISR arts. 76 fr. IX, X y XII, 76-A, 179 y 180; CFF art. 32-H; Guías de la OCDE (LISR art. 179)
Cuándo no aplica
Sin operaciones con partes relacionadas

Puntos de control

6 puntos en 1 subtema, cada uno con la evidencia documental que lo acredita.

Partes relacionadas

6 puntos
  1. C-063Criticidad: Crítica
    Contratos intercompañía formalizados y con fecha cierta
    FundamentoLISR arts. 76 fr. IX y XII, 179 y 180
    Evidencia requeridaContratos firmados
  2. C-064Criticidad: Crítica
    Estudio de Precios de Transferencia anual
    FundamentoLISR arts. 76 fr. IX y XII, 179 y 180
    Evidencia requeridaEstudio con análisis FAR y comparables
  3. C-065Criticidad: Alta
    Local File / Master File / CbC presentados (si aplica umbral)
    FundamentoLISR art. 76-A; CFF arts. 32-A (2o. párrafo) y 32-H fr. I-IV y VI
    Evidencia requeridaAcuses de declaraciones informativas
  4. C-066Criticidad: Alta
    Declaraciones informativas de partes relacionadas (Anexo 9 DIM)
    FundamentoLISR art. 76 fr. X
    Evidencia requeridaAcuses
  5. C-067Criticidad: Media
    Políticas de PT documentadas y aplicadas en la contabilidad
    FundamentoLISR art. 179, último párrafo (Guías OCDE); Buena práctica
    Evidencia requeridaManual de políticas de PT
  6. C-068Criticidad: Crítica
    Beneficio económico y sustancia de servicios intercompañía comprobables
    FundamentoCFF art. 5o.-A; LISR arts. 27 fr. I y 179 (Guías OCDE)
    Evidencia requeridaTest de beneficio: entregables y evidencia de uso

Dictámenes de esta materia

Condicional

Estudio de precios de transferencia (documentación comprobatoria)

Cuándo aplica: Contribuyentes con operaciones con partes relacionadas. Exentos quienes en el ejercicio anterior tuvieron ingresos por actividad empresarial ≤ $13,000,000.00 o por servicios profesionales ≤ $3,000,000.00, salvo operaciones con regímenes fiscales preferentes y contratistas/asignatarios de hidrocarburos. Debe incluir análisis de funciones, activos y riesgos, método del art. 180 y comparables.

Quién lo emite
Especialista en precios de transferencia (la ley no exige registro ni contador inscrito)
Ante quién
SAT (se conserva; se exhibe a requerimiento y alimenta Anexo 9 DIM, ISSIF o dictamen)
Fundamento
LISR arts. 76 fr. IX y XII, 179 y 180
Periodicidad
Anual
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
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