Materia VII · 07 de 21

Auditoría y Control Interno

10Puntos de control
0Críticos
3Subtemas
1Dictamen
Fundamentos rectores
COSO 2013 y COSO ERM 2017; Normas Globales de Auditoría Interna (IIA); Normas Internacionales de Auditoría; LGSM arts. 164-166 (comisario)
Cuándo no aplica
Nunca

Puntos de control

10 puntos en 3 subtemas, cada uno con la evidencia documental que lo acredita.

Gestión de riesgos

2 puntos
  1. C-069Criticidad: Alta
    Matriz y mapa de riesgos empresariales actualizados
    FundamentoCOSO ERM (2017)
    Evidencia requeridaMatriz aprobada por dirección
  2. C-070Criticidad: Media
    Evaluaciones periódicas de riesgo y KRI/KPI monitoreados
    FundamentoCOSO ERM (2017)
    Evidencia requeridaReportes trimestrales

Auditoría

4 puntos
  1. C-071Criticidad: Alta
    Programa anual de auditoría interna
    FundamentoIIA Normas Globales de Auditoría Interna (2024)
    Evidencia requeridaPlan aprobado
  2. C-072Criticidad: Alta
    Auditoría financiera externa (dictamen si aplica 32-A CFF)
    FundamentoCFF art. 32-A; NIA 700
    Evidencia requeridaEstados financieros dictaminados/informe
  3. C-073Criticidad: Media
    Auditorías operativa, fiscal, forense y de cumplimiento según riesgo
    FundamentoIIA Normas Globales de Auditoría Interna (2024)
    Evidencia requeridaInformes de auditoría
  4. C-074Criticidad: Alta
    Seguimiento de observaciones y evidencia de remediación
    FundamentoIIA Normas Globales de Auditoría Interna (2024)
    Evidencia requeridaMatriz de hallazgos con cierre

Control interno

4 puntos
  1. C-075Criticidad: Alta
    Manuales de procesos y políticas internas autorizados
    FundamentoCOSO Control Interno (2013); LGRA art. 25 fr. I
    Evidencia requeridaManuales vigentes y difundidos
  2. C-076Criticidad: Alta
    Autorizaciones documentadas y niveles de firma
    FundamentoCOSO Control Interno (2013)
    Evidencia requeridaMatriz de autorizaciones
  3. C-077Criticidad: Alta
    Conciliaciones periódicas (bancos, clientes, proveedores, impuestos)
    FundamentoCOSO Control Interno (2013); CFF art. 28
    Evidencia requeridaConciliaciones mensuales firmadas
  4. C-078Criticidad: Media
    Controles preventivos, detectivos y correctivos operando
    FundamentoCOSO Control Interno (2013)
    Evidencia requeridaEvidencia de operación de controles

Dictámenes de esta materia

Condicional

Dictamen (informe) de auditoría externa de estados financieros

Cuándo aplica: Obligatorio para emisoras de valores y entidades supervisadas por la CNBV; para las demás empresas es voluntario (lo suelen pedir bancos, socios o inversionistas). El dictamen fiscal CFF 32-A se evalúa en la materia 5.

Quién lo emite
Auditor externo independiente (contador público certificado) conforme a NIA 700
Ante quién
CNBV (emisoras/entidades supervisadas)
Fundamento
Disposiciones CNBV de auditoría externa de estados financieros básicos (DOF 26-04-2018); NIA 700
Periodicidad
Anual
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
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