Materia III · 03 de 21

Materialidad

11Puntos de control
5Críticos
1Subtema
1Dictamen
Fundamentos rectores
CFF arts. 28 fr. I, 29, 29-A y 69-B; LISR art. 27 fr. I y III; jurisprudencia 2a./J. 161/2019 (fecha cierta)
Cuándo no aplica
Nunca

Puntos de control

11 puntos en 1 subtema, cada uno con la evidencia documental que lo acredita.

Evidencia integral de operaciones

11 puntos
  1. C-028Criticidad: Crítica
    Contrato con fecha cierta por cada operación relevante
    FundamentoSCJN 2a./J. 161/2019 (10a.), registro 2021218
    Evidencia requeridaContrato ratificado/notariado o con fecha cierta
  2. C-029Criticidad: Media
    Requisición o solicitud interna previa
    FundamentoBuena práctica (COSO Control Interno – Marco Integrado 2013)
    Evidencia requeridaRequisición autorizada
  3. C-030Criticidad: Alta
    Cotizaciones y comparativo de mercado
    FundamentoBuena práctica (soporta LISR art. 27 fr. I y CFF art. 5o.-A); LISR art. 179 si es parte relacionada
    Evidencia requeridaMínimo 2-3 cotizaciones
  4. C-031Criticidad: Crítica
    Due diligence del proveedor/cliente antes de contratar
    FundamentoCFF arts. 32-D y 69-B; LFT arts. 13-15 (REPSE); LFPIORPI arts. 17-18 (solo actividades vulnerables)
    Evidencia requeridaExpediente de verificación (opinión 32-D, listas 69-B, REPSE)
  5. C-032Criticidad: Media
    Orden de compra / pedido formal
    FundamentoBuena práctica (COSO Control Interno – Marco Integrado 2013)
    Evidencia requeridaOC autorizada y foliada
  6. C-033Criticidad: Crítica
    CFDI vigente, con requisitos y descripción congruente
    FundamentoCFF arts. 29, 29-A y 69-B
    Evidencia requeridaXML validado, no cancelado, sin EFOS
  7. C-034Criticidad: Crítica
    Pago bancarizado y rastreable
    FundamentoLISR art. 27 fr. III
    Evidencia requeridaTransferencia, estado de cuenta, complemento de pago
  8. C-035Criticidad: Crítica
    Entregables tangibles del bien/servicio
    FundamentoCFF arts. 28 fr. I y 69-B
    Evidencia requeridaReportes, informes, productos, evidencia física/digital
  9. C-036Criticidad: Alta
    Minutas, correos y mensajería corporativa de la ejecución
    FundamentoCFF arts. 28 fr. I y 69-B
    Evidencia requeridaTrazas de comunicación archivadas
  10. C-037Criticidad: Media
    Fotografías y evidencia digital con metadatos
    FundamentoCFF arts. 28 fr. I y 69-B
    Evidencia requeridaArchivo fotográfico/bitácoras
  11. C-038Criticidad: Alta
    Acuses de recepción y evaluación final del servicio
    FundamentoCFF arts. 28 fr. I y 69-B
    Evidencia requeridaActa de entrega-recepción, evaluación de proveedor

Dictámenes de esta materia

Voluntario

Prueba pericial contable o en la materia (peritaje de materialidad) en juicio contencioso administrativo

Cuándo aplica: Cuando el SAT desconoce operaciones por falta de materialidad (p. ej. CFF 69-B) y se litiga ante el TFJA, el contribuyente puede ofrecer peritaje para acreditar la existencia de las operaciones. No es un dictamen preventivo: se desahoga dentro del juicio.

Quién lo emite
Perito en la materia (contable, informático, de ingeniería, etc.) designado por la parte o por el Magistrado Instructor
Ante quién
Tribunal Federal de Justicia Administrativa
Fundamento
LFPCA art. 43
Periodicidad
Por evento (juicio)
Fuente oficial (se abre en otra pestaña)
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